承兑汇票知识:融资性票据的典型形式

 二维码 707
发表时间:2019-10-01 14:50作者:百润财务管理来源:百润财务管理网址:https://www.xianbairun.com/

承兑汇票知识:什么是融资性票据?.jpg

融资性票据的典型形式

一份因真实贸易而产生的票据,即使在之后某个转让环节中成为无贸易的融资性交易(如用于偿债),银行并为持票人办理了贴现,也不会对承兑银行构成风险或扩大货币投放。


因为,此票据是基于真实贸易而产生,通过商品的流通具有自偿性;再则,票据前手与持票人虽属融资性交易,但如由前手向银行贴现(更符合贴现政策,因前手与再前手具有贸易交易)后将资金划转给持票人,与持票人向银行贴现取得资金,从货币投放角度看,两者是完全等效的。


因此,转让后的票据不应该存在融资性票据之说。当然下列情况例外,出票人与收款人为关联企业,为借贷交易而签发融资性票据,但因双方无关联交易而无法贴现,收款人遂将票据转让与其有关联交易的子公司,子公司作为持票人并提供合法但与该票据实际并无关联的发票与合同向银行办理了贴现,再将贴现款划转于前手。此类融资性票据看似转让后产生,其实仍在出票环节生成,只是借助于转让环节,实现贴现融资目的。


发生在分公司与母公司间的票据背书转让,母公司持票据向银行申请贴现时,提交的却是分公司与票据前手交易的发票和合同或母公司直接开给分公司票据前手的发票和合同。


看似不匹配,但却是真实和合法的,因为分公司不具有法人资格和独立的会计核算,其对外的一切销售交易和票据受让本身就是同为母公司的行为。如果母公司申请贴现时提供的是母公司开给分公司的发票,则是不合理的,因为按照会计准则规定,母公司与分公司之间不存在真实的销售。


融资性票据一定是发生在两个关联的企业之间。这是因为,融资性票据的受让本是一种借贷交易,而在关联企业之间,许多民营企业为谋求融资能力,往往利用控股子公司的关系,将子公司的产品销售给母公司,再由母公司销售给购货方,以此在母公司和子公司各自的独立报表上,造成各自都有自己的资产额和销售额的会计信息假象,以次获得银行重复授信。


因此在这类关联企业之间,完全能够提供足够多的、合法的、真实的增值税发票和交易合同,但这些发票和合同与融资性票据的给付却无任何对价关系,所以通过票据贴现必须提供发票和合同等形式要件并不能有效约束融资性票据的产生。

来源 | 由“百润财务”整理

声明:转载分享请注明出处



精彩导读
文章附图

银行承兑汇票最全详解票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券,即某些可以代替现金流通的有价证券。票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据泛指各种有价证券和凭证,如债券、股票、提单、国库券、发票等等。...

文章附图

即使法律允许“票据经纪职业”的存在,该职业依然面临两大“陷阱”前言:为什么国家要在金融领域实行特别牌照?并且,即使持牌上岗,在有牌照的情况下,也会严加监管》?在我看来至少有三方面的原因:一是,主观方面:只要涉及金融领域,每一种金融工具(包括...

文章附图

商业承兑汇票完全是以商业信用为基础,是基于企业双方的良好信用的基础之上进行交易。但是商业承兑汇票的相关问题不是每一个当事人都知晓。接下来旷真法律集团带您一起了解商业承兑汇票问题的普法十式,避免不必要的坑:一、商业承兑汇票与银行承兑汇票有什么...

文章附图

电票平台中几个容易混淆的主体&接入方式容易混淆的主体一、直接接入平台的有两类主体:1、接入行;2、接入财务公司。以上两类主体也叫(接入机构)【基本原则、一】二、被代理机构1、被代理机构性质都是【金融机构】;2、金融机构以外的法人以及其他组织...

文章附图

从P2P爆雷看,金融如果没有逻辑就是灾难为什么P2P会爆雷?这有它的规律所在,这个规律就是风险越高收益越高,收益与风险是正比的。后来我们研究发现,为什么人们对收益高风险高这个规律视而不见。有一个公式或者有一个模型,我们称为金融价值链会清楚的...

文章附图

投资功能商业银行在手中有闲置的资金时,不仅可以向企业购买未到期的银行承兑汇票,也可以向资金短缺的银行和金融机构买入...

文章附图

商业承兑汇票违约成本有多高?就凭这4点,别不当一回事,商票,具有申请容易、融资成本低、流通快,变现方便等特点。对于...

文章附图

融资性票据的典型形式一份因真实贸易而产生的票据,即使在之后某个转让环节中成为无贸易的融资性交易(如用于偿债),银行...

文章附图

当前,使用银行承兑汇票结算已经越来越普遍,银行承兑汇票因其融资成本低、融资手续简单、融资渠道宽泛而备受银行业和企业...

文章附图

前不久我们讲到过,商业承兑汇票到期了,可是企业以自己没钱为理由不付款,我们应该保管好商票原件,勇敢拿起法律武器。同...


合作伙伴
COOPERATIVE PARTNER
标签模块
合作银行
合作机构
合作伙伴

关于我们
ABOUT US
百润财务

百润财务有限公司是一家专业办理银行承兑汇票,商业承兑汇票,电子承兑汇票贴现的公司,10年票据贴现操作经验,掌握渠道绝对优势,降低企业融资成本50%,保证利率行业最低,已为全国5000+中小企业提供超值服务,是中国票据贴现领导品牌。 简易的贴现流程:

查询验票(约5分钟)→签订转让协议(约5分钟)→百润财务大额支付系统打款(约5分钟)→企业查询帐户确认贴现款到帐→白润财务收票,交易完成
友情合作
LINKS
朗格服务
商品五金
格林兆亿(北京)
纳·生活
鸿富房地产
预见未来餐饮
中友财富投资
以恒广告设计
利牛金融投资
唯爱婚纱
凡亿PCB在线
福建多丞食品
浙江赛诺生态
永和法律网
百润财务
总部地址:陕西省西安市莲湖区太奥广场
联系电话:173-9255-9330
贴现优势:
1、回头背书,三查票,瑕疵票,背书不清楚不规范,都可办理
2、信誉高,打款快,安全快捷,无需合同发票,10分钟内可打款到企业指定的任一个或多个对公账户
3、与京东,苏宁,格力,美的等企业直接合作,保证利率行业最低
4、专业优质的服务团队,在最短的时间内为您排忧解难